Приложение к Постановлению от 22.06.2009 г № 1651 Порядок
Порядок (методика) расчета объемов расходов бюджета городского округа «Город йошкар-ола» на реализацию ведомственных и долгосрочных целевых программ
I.Общие положения
1.1.Целью разработки порядка (методики) расчета объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на реализацию ведомственных и долгосрочных целевых программ (далее - Методика) является определение объективной потребности в финансировании мероприятий ведомственных и долгосрочных целевых программ городского округа "Город Йошкар-Ола".
1.2.Методика направлена на решение следующих задач:
- определение структуры (отдельных элементов) затрат на финансирование ведомственных целевых программ развития (далее - ведомственных целевых программ) и долгосрочных целевых программ городского округа "Город Йошкар-Ола";
- определение структуры затрат в рамках отдельных мероприятий ведомственных м долгосрочных целевых программ городского округа "Город Йошкар-Ола" (далее - целевые программы, Программы);
- определение принципов и порядка расчета объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на финансовое обеспечение затрат в рамках целевых программ городского округа "Город Йошкар-Ола" при разработке проектов целевых программ.
1.3.Нормативная правовая база, используемая при разработке Методики:
- Бюджетный кодекс Российской Федерации;
- Федеральный закон Российской Федерации от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации";
- Постановление Правительства Российской Федерации от 19.04.2005 N 239 "Об утверждении Положения о разработке, утверждении и реализации ведомственных целевых программ";
- Постановление мэра города Йошкар-Олы от 24.06.2008 N 1468 "Об утверждении Порядка принятия решений о разработке, формировании и реализации долгосрочных муниципальных целевых программ городского округа "Город Йошкар-Ола";
- Постановление мэра города Йошкар-Олы от 24.06.2008 N 1466 "Об утверждении Положения о порядке разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, индикаторов оценки результативности и планируемых результатов".
1.4.Расчет объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на реализацию мероприятий ведомственных программ функционирования определяется в рамках порядков (методик) расчета объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на реализацию соответствующих расходных обязательств, утверждаемых постановлениями администрации городского округа "Город Йошкар-Ола".
Расчет объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на реализацию муниципальной адресной инвестиционной программы городского округа "Город Йошкар-Ола" определяется в рамках Порядка оценки бюджетной и социальной эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов, утвержденного постановлением мэра города Йошкар-Олы от 27 июня 2008 г. N 1565.
1.5.Термины и понятия, используемые в настоящей Методике:
1.5.1.Затраты - стоимость всех материальных (в том числе информационно-технологических), кадровых и иных ресурсов, используемых для создания или поддержания определенного объекта затрат в течение определенного периода планирования. Затраты могут включать в себя расходы на соответствующие ресурсы из расчета как на один финансовый год, так и на весь планируемый срок действия целевой программы.
1.5.2.Прямые затраты - расходы бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола", направляемые непосредственно на выполнение конкретных мероприятий целевой программы, составляющих основное содержание программы.
1.5.3.Косвенные затраты - расходы бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола", связанные с обеспечением исполнения целевой программы в целом, направляемые на общее организационное, кадровое, материально-техническое и иное обеспечение исполнения комплекса (системы) мероприятий целевой программы.
II.Структура (отдельные элементы) расходного обязательства
2.1.Структура расходов, возникающих в ходе реализации мероприятий ведомственных и долгосрочных целевых программ, включает в себя:
2.1.1.прямые затраты;
2.1.2.косвенные затраты.
III.Расчет объемов расходов бюджета городского округа
"Город Йошкар-Ола" на финансирование прямых затрат
в рамках целевых программ
3.1.Расчет объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на финансирование прямых затрат в рамках целевой программы предполагает:
3.1.1.расчет сумм прямых затрат на реализацию каждого мероприятия целевой программы в разрезе целей и задач программы по каждому виду прямых затрат в соответствии с их экономическим содержанием затрат (таблица 1).
Определение сумм прямых затрат на реализацию каждого отдельного мероприятия целевой программы осуществляется посредством калькулирования затрат на реализацию соответствующего мероприятия программы в соответствии с их экономическим содержанием. При этом в обязательном порядке формируется и приводится обоснование соответствующих расходов по каждому виду затрат на каждый год реализации мероприятий программы.
3.1.2.расчет сумм прямых затрат на реализацию целевой программы в целом по каждому виду прямых затрат в соответствии с их экономическим содержанием затрат (таблица 2).
Таблица 1
Прямые затраты на реализацию целевой программы
в разрезе целей, задач и мероприятий в соответствии
с экономическим содержанием соответствующих затрат
тыс. руб.
| Наименование целей, задач и мероприятий Программы / Наименование затрат в соответствии с экономическим содержанием затрат | Срок реализации Программы | |||
| 1 год | 2 год | ... | n год | |
| Цель 1 | ||||
| Задача 1 | ||||
| Мероприятие 1 | ||||
| Оплата труда и начисления на оплату труда, в т.ч. | ||||
| Заработная плата | ||||
| Прочие выплаты | ||||
| Начисления на оплату труда | ||||
| Приобретение услуг, в т.ч. | ||||
| Услуги связи | ||||
| Транспортные услуги | ||||
| Коммунальные услуги | ||||
| Арендная плата за пользование имуществом | ||||
| Работы, услуги по содержанию имущества | ||||
| Прочие услуги | ||||
| Прочие расходы | ||||
| Поступление нефинансовых активов | ||||
| Увеличение стоимости основных средств | ||||
| Увеличение стоимости материальных запасов | ||||
| Другие затраты (указываются конкретно, исходя из их экономического содержания) | ||||
| Мероприятие 2 | ||||
| ... | ||||
| Мероприятие i | ||||
| Задача 2 | ||||
| ... | ||||
| Задача n | ||||
| Цель 2 | ||||
| ... | ||||
| Цель k | ||||
| ИТОГО СОВОКУПНЫЕ ПРЯМЫЕ ЗАТРАТЫ |
Таблица 2
Прямые затраты на реализацию целевой программы
в соответствии с экономическим содержанием
соответствующих затрат
тыс. руб.
| Наименование затрат в соответствии с экономическим содержанием затрат | Срок реализации Программы | |||
| 1 год | 2 год | ... | n год | |
| Оплата труда и начисления на оплату труда, в т.ч. | ||||
| Заработная плата | ||||
| Прочие выплаты | ||||
| Начисления на оплату труда | ||||
| Приобретение услуг, в т.ч. | ||||
| Услуги связи | ||||
| Транспортные услуги | ||||
| Коммунальные услуги | ||||
| Арендная плата за пользование имуществом | ||||
| Работы, услуги по содержанию имущества | ||||
| Прочие услуги | ||||
| Прочие расходы | ||||
| Поступление нефинансовых активов | ||||
| Увеличение стоимости основных средств | ||||
| Увеличение стоимости материальных запасов | ||||
| Другие затраты (указываются конкретно, исходя из их экономического содержания) | ||||
| ИТОГО СОВОКУПНЫЕ ПРЯМЫЕ ЗАТРАТЫ |
IV.Расчет объемов расходов бюджета городского округа "Город йошкар-ола" на финансирование косвенных затрат в рамках целевых программ
4.1.Расчет объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на финансирование косвенных затрат по целевой программе предполагает расчет сумм косвенных затрат на реализацию программы в соответствии с экономическим содержанием затрат (таблица 3).
Определение сумм косвенных затрат на реализацию целевой программы осуществляется посредством калькулирования затрат в соответствии с их экономическим содержанием. При этом в обязательном порядке формируется и приводится обоснование соответствующих расходов по каждому виду затрат на каждый год реализации мероприятий программы.
Таблица 3
Косвенные затраты на реализацию целевой программы
в соответствии с экономическим содержанием
соответствующих затрат
тыс. руб.
| Наименование затрат в соответствии с экономическим содержанием затрат | Срок реализации Программы | |||
| 1 год | 2 год | ... | n год | |
| Оплата труда и начисления на оплату труда, в т.ч. | ||||
| Заработная плата | ||||
| Прочие выплаты | ||||
| Начисления на оплату труда | ||||
| Приобретение услуг, в т.ч. | ||||
| Услуги связи | ||||
| Транспортные услуги | ||||
| Коммунальные услуги | ||||
| Арендная плата за пользование имуществом | ||||
| Работы, услуги по содержанию имущества | ||||
| Прочие услуги | ||||
| Прочие расходы | ||||
| Поступление нефинансовых активов | ||||
| Увеличение стоимости основных средств | ||||
| Увеличение стоимости материальных запасов | ||||
| Другие затраты (указываются конкретно, исходя из их экономического содержания) | ||||
| ИТОГО СОВОКУПНЫЕ КОСВЕННЫЕ ЗАТРАТЫ |
V.Определение общей суммы расходов бюджета городского округа "Город йошкар-ола" на реализацию целевой программы
5.1.Общая сумма расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на реализацию целевой программы определяется как сумма прямых и косвенных затрат на реализацию целевой программы:
- в соответствии с экономическим содержанием затрат (таблица 4);
- в соответствии с ведомственной классификацией расходов бюджетов Российской Федерации (таблица 5).
5.2.Расчеты объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на реализацию целевых программ, выполненные в соответствии с настоящей Методикой, применяются для обоснования бюджетных ассигнований на реализацию соответствующих целевых программ, формируемых в соответствии со следующими муниципальными правовыми актами:
- Постановление мэра города Йошкар-Олы от 24.06.2008 N 1468 "Об утверждении Порядка принятия решений о разработке, формировании и реализации долгосрочных муниципальных целевых программ городского округа "Город Йошкар-Ола";
- Постановление мэра города Йошкар-Олы от 24.06.2008 N 1466 "Об утверждении Положения о порядке разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, индикаторов оценки результативности и планируемых результатов".
Таблица 4
Расходы на реализацию целевой программы
в соответствии с экономическим содержанием затрат
тыс. руб.
| Наименование затрат в соответствии с экономическим содержанием затрат | Срок реализации Программы | |||||||
| 1 год | 2 год | ... | n год | |||||
| Прямые затраты | Косвенные затраты | Прямые затраты | Косвенные затраты | Прямые затраты | Косвенные затраты | Прямые затраты | Косвенные затраты | |
| Оплата труда и начисления на оплату труда, в т.ч. | ||||||||
| Заработная плата | ||||||||
| Прочие выплаты | ||||||||
| Начисления на оплату труда | ||||||||
| Приобретение услуг, в т.ч. | ||||||||
| Услуги связи | ||||||||
| Транспортные услуги | ||||||||
| Коммунальные услуги | ||||||||
| Арендная плата за пользование имуществом | ||||||||
| Работы, услуги по содержанию имущества | ||||||||
| Прочие услуги | ||||||||
| Прочие расходы | ||||||||
| Поступление нефинансовых активов | ||||||||
| Увеличение стоимости основных средств | ||||||||
| Увеличение стоимости материальных запасов | ||||||||
| Другие затраты (указываются конкретно, исходя из их экономического содержания) | ||||||||
| ВСЕГО ЗАТРАТ |
Таблица 5
Расходы на реализацию целевой программы
в соответствии с ведомственной классификацией
расходов бюджетов Российской Федерации
тыс. руб.
| Наименования расходов в соответствии с ведомственной классификацией расходов бюджета | Срок реализации Программы | ||||||||
| 1 год | 2 год | ... | n год | ||||||
| Наименование | ПрП | Рз | Пр | ЦСР | ВР | ||||
| ... | |||||||||
| ... | |||||||||
| ВСЕГО ЗАТРАТ |