Приложение к Постановлению от 31.05.2006 г № 122 Порядок
Порядок учета планируемых результатов деятельности субъектов бюджетного планирования в форме количественных показателей при формировании республиканского бюджета республики марий эл на очередной финансовый год
1.Настоящий Порядок определяет механизм учета планируемых результатов деятельности субъектов бюджетного планирования в форме количественных показателей при формировании республиканского бюджета Республики Марий Эл на очередной финансовый год.
2.Исходной базой для разработки проекта республиканского бюджета Республики Марий Эл являются:
перспективный финансовый план;
прогноз социально-экономического развития Республики Марий Эл на очередной финансовый год;
отчет об исполнении республиканского бюджета Республики Марий Эл и основные показатели ожидаемого исполнения республиканского бюджета Республики Марий Эл в году, предшествующему планируемому;
отдельные положения докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования;
реестр расходных обязательств Республики Марий Эл.
3.Для формирования проекта республиканского бюджета Республики Марий Эл субъекты бюджетного планирования представляют в Министерство финансов Республики Марий Эл:
доклады о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования;
реестры расходных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств республиканского бюджета Республики Марий Эл;
предложения по оптимизации состава закрепленных за соответствующими главными распорядителями (распорядителями) средств республиканского бюджета Республики Марий Эл расходных обязательств и объема ассигнований, необходимых для их исполнения (в пределах бюджета субъекта бюджетного планирования);
предельные объемы ассигнований по ведомственным и республиканским целевым программам, статьям классификации расходов бюджетов Российской Федерации. (с учетом распределенных Министерством экономического развития, промышленности и торговли Республики Марий Эл предельных объемов по расходам инвестиционного характера).
4.Перечень задач, предполагаемых к решению в рамках республиканского бюджета Республики Марий Эл, формируется в соответствии со стратегическими целями и задачами Правительства Республики Марий Эл по социально-экономическому развитию Республики Марий Эл на среднесрочную перспективу.
Задачи, предлагаемые к решению в рамках республиканского бюджета Республики Марий Эл, формируются в соответствии с функциональной классификацией расходов бюджетов Российской Федерации.
Для определения степени приоритетности задач, предлагаемых к решению в рамках республиканского бюджета Республики Марий Эл, используются три степени приоритетов.
Первая степень означает высший приоритет поставленной задачи.
К приоритетам первой степени относятся задачи, решение которых обеспечивает функционирование системы управления Республикой Марий Эл.
К приоритетам второй степени относятся задачи, решение которых связано с реализацией национальных проектов, либо выделенные в качестве приоритетных в прогнозе социально-экономического развития Республики Марий Эл, а также задачи по предоставлению бюджетных услуг со значительным отклонением оценки потребности в их оказании от фактически предоставляемых объемов (в натуральных показателях).
Оставшиеся задачи имеют третью степень приоритетности.
5.В качестве количественных показателей, достигаемых при решении задач в рамках республиканского бюджета Республики Марий Эл, выбираются показатели, утвержденные постановлением Правительства Республики Марий Эл от 18 мая 2006 г. N 104 "О стратегических целях и задачах органов исполнительной власти Республики Марий Эл на 2006 год и среднесрочную перспективу" и объективно свидетельствующие о конечных результатах деятельности субъектов бюджетного планирования.
6.Расходные обязательства по оказанию государственных услуг, предлагаемые к включению в проект республиканского бюджета Республики Марий Эл, определяются субъектами бюджетного планирования Республики Марий Эл, исходя из:
соответствия целям, задачам и результатам деятельности органа исполнительной власти Республики Марий Эл;
категорий потребителей государственных услуг (общество в целом, органы государственной власти / органы местного самоуправления, юридические лица, физические лица);
организационной структуры органа исполнительной власти.
7.В качестве расходных обязательств по оказанию государственных услуг, выделяются:
обеспечение деятельности (содержание) органа исполнительной власти Республики Марий Эл (в целом или по отдельным полномочиям / функциям);
обеспечение деятельности (содержание) бюджетных учреждений, подведомственных органу исполнительной власти Республики Марий Эл;
содержание объектов государственной собственности Республики Марий Эл (за исключением зданий, занимаемых государственными органами исполнительной власти Республики Марий Эл и подведомственными им, бюджетными учреждениями) (по видам объектов);
бюджетные инвестиции в объекты государственной собственности Республики Марий Эл, включенные в перечень (проект перечня) строек и объектов для государственных нужд (раздельно по каждому объекту);
субсидии, субвенции, бюджетные кредиты юридическим лицам, государственные гарантии Республики Марий Эл, предоставленные с правом регрессного требования;
иные виды (направления) деятельности, обеспечивающие оказание государственных услуг.
8.Субъектом бюджетного планирования или получателем средств республиканского бюджета Республики Марий Эл в Министерство финансов Республики Марий Эл одновременно с реестром расходных обязательств представляется пояснительная записка, в которой по каждому расходному обязательству, предлагаемому к включению в проект республиканского бюджета Республики Марий Эл на очередной финансовый год, приводятся:
краткая характеристика содержания расходного обязательства;
полномочие (функция) органа государственной власти Республики Марий Эл, реализация которого обеспечивает исполнение расходного обязательства (со ссылкой на соответствующие положения законов Республики Марий Эл);
цели и задачи деятельности субъекта бюджетного планирования Республики Марий Эл или получателя средств республиканского бюджета Республики Марий Эл, реализацию которых обеспечивает расходное обязательство;
объем финансовых ресурсов, необходимый для достижения поставленной цели и обеспечения решения поставленной задачи;
ожидаемые результаты, обеспечиваемые исполнением расходного обязательства;
особенности выделения целевых статей и (или) видов расходов, по которым предусматриваются ассигнования на исполнение расходного обязательства (в том числе в случае необходимости - обоснование предложений по корректировке перечня и состава целевых статей и видов расходов республиканского бюджета Республики Марий Эл с целью более точного отражения ассигнований на исполнение расходных обязательств);
расчет объема ассигнований на исполнение расходного обязательства на очередной финансовый год (в том числе раздельно по составным частям расходных обязательств, указанным в пункте 8 настоящего Порядка, с приведением данных о численности государственных служащих и работников бюджетных организаций);
распределение бюджетных ассигнований по целям, задачам, ведомственным и республиканским целевым программам;
перечень объектов, включенных в республиканскую адресную инвестиционную программу, с указанием сметной стоимости, объема выполненных работ, остатка сметной стоимости строительно-монтажных работ указанных объектов на начало текущего года;
сумма неисполненных обязательств в пределах утвержденных лимитов бюджетных обязательств в соответствии с ведомственной, функциональной и экономической классификацией расходов республиканского бюджета Республики Марий Эл с указанием срока их погашения;
иные сведения, необходимые для обеспечения исполнения и повышения результативности расходных обязательств Республики Марий Эл.
9.Субъекты бюджетного планирования в течение финансового года обеспечивают ведение мониторинга достижения количественных показателей, поставленных перед ними задач. По завершении финансового года, но не позднее 15 февраля следующего года, информация о показателях, фактически достигнутых субъектами бюджетного планирования, представляется в Министерство финансов Республики Марий Эл и публикуется в средствах массовой информации. В случае недостижения установленных количественных показателей задач, находящихся в компетенции субъекта бюджетного планирования, ими представляется пояснительная записка о причинах невыполнения запланированных результатов по поставленным задачам и конкретный план мероприятий по обеспечению достижения запланированных результатов в текущем финансовом году.
10.Степень достижения запланированных результатов и намеченных целей оценивается на основе сопоставления фактически достигнутых результатов с их плановыми значениями, определенными в отчетном периоде.
На основании данных о динамике в отчетном периоде плановых и фактически достигнутых показателей деятельности, а также затрат в разрезе тактических задач, программ и, при необходимости, отдельных мероприятий производится оценка результативности деятельности субъекта бюджетного планирования.
Оценка производится субъектами бюджетного планирования по следующим направлениям:
1) степень достижения целей, решения тактических задач субъекта бюджетного планирования;
2) степень соответствия запланированному уровню затрат;
3) отклонение фактических показателей результатов деятельности и затрат от плановых показателей в отчетном году и аргументированное обоснование причин такого отклонения, включая:
обоснование ситуаций, когда показатели по целям выполнены, а по соответствующим им задачам или программам - не выполнены, а также ситуаций, когда показатели по целям не выполнены, а по соответствующим им задачам или программам - выполнены;
обоснование ситуаций, когда недостигнутые плановые показатели отчетного периода устанавливаются в качестве плановых показателей планового периода;
обоснование ситуаций, когда сочетается значительное недовыполнение одних задач и перевыполнение других;
обоснование ситуаций значительного перевыполнения по большинству плановых показателей;
4) отклонение плановых показателей результатов и затрат на очередной плановый год от плановых показателей на текущий год, определенных в предшествующем году, и аргументированное обоснование причин такого отклонения.
Для выявления степени достижения запланированных результатов и намеченных целей, фактически достигнутые результаты сопоставляются с их плановыми значениями, с формированием абсолютных и относительных отклонений.
Для выявления степени достижения запланированного уровня затрат фактически достигнутые результаты сопоставляются с их плановыми значениями, с формированием абсолютных и относительных отклонений. По капитальным затратам оцениваются объемы ввода в действие основных фондов и сокращение объемов незавершенного строительства.
При проведении оценки степени достижения планируемых результатов деятельности субъектами бюджетного планирования проводится расчет и анализ динамики следующих аналитических показателей:
экономическая эффективность, под которой понимается соотношение непосредственных результатов деятельности, результатов, полученных и планируемых для достижения в рамках тактических задач, программ, программных мероприятий, с затратами на их достижение. Оценка экономической эффективности формируется на отчетный и плановый периоды;
общественная эффективность, под которой понимается соотношение общественно значимого эффекта деятельности (показателя конечного результата деятельности или его изменения) по отношению к непосредственным показателям деятельности. Оценка общественной эффективности на отчетный и плановый периоды формируется на основе социологического опроса;
общественно-экономическая эффективность, под которой понимается соотношение величины достигнутого и планируемого в результате решения тактической задачи конечного общественно значимого результата и величины затрат на его достижение. Оценка общественно-экономической эффективности формируются на отчетный и плановый периоды.
Для выявления показателей экономической эффективности осуществляется сопоставление показателей экономической эффективности на плановый период с показателями прошлых лет, а также с сопоставимыми данными по другим субъектам бюджетного планирования.
По каждому направлению, в случае существенных различий (как положительных, так и отрицательных) между плановыми и фактическими значениями показателей, а также показателями разных лет, проводится анализ факторов, повлиявших на данное расхождение. При этом выделяются две группы факторов:
внутренние факторы (на которые субъект бюджетного планирования мог влиять);
внешние факторы (на которые субъект бюджетного планирования не мог влиять, включая форс-мажорные обстоятельства).
По результатам анализа факторов обосновывается изменение целей, тактических задач, целевых показателей (относительно показателей прошлых лет, либо намеченных в прошлых бюджетных циклах), состава показателей, прекращение, либо инициирование ведомственных и республиканских целевых программ, а также изменение расходов по сравнению с предыдущими периодами.
11.По результатам рассмотрения указанных документов Министерство финансов Республики Марий Эл готовит предложения в Правительство Республики Марий Эл по вопросу дальнейшего финансирования нерешенных задач и суммам ассигнований, выделяемым на эти цели в проекте республиканского бюджета Республики Марий Эл на очередной финансовый год.